根據《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規規定，市審計局依法對2020年度市級預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。重點(diǎn)審計了市級財政管理和決算（草案）。審計結果表明，2020年，面對新冠疫情沖擊和國家落實(shí)減稅降費政策、財政收入增長(cháng)乏力、償債壓力不斷加大等多重影響，我市財政收支形勢異常嚴峻。市級各部門(mén)在市委、市政府的堅強領(lǐng)導下，以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，認真貫徹落實(shí)市委、市政府決策部署，牢牢把握穩中求進(jìn)工作總基調，扎實(shí)做好“六穩”工作，全面落實(shí)“六?！比蝿?wù)，認真執行十六屆市人大第五次會(huì )議有關(guān)決議，市級預算執行和其他財政收支情況總體較好，有效保障了我市經(jīng)濟社會(huì )各項事業(yè)發(fā)展平穩運行。

——全力確保收支平衡，財政運行總體平穩。2020年，市級一般公共預算收入127,422萬(wàn)元，完成年度預算的86.69%，較上年同期降低9.8%。在此壓力下，財政部門(mén)強化資金籌措力度，向上爭取各類(lèi)一般公共預算轉移支付資金438,945萬(wàn)元、地方政府各類(lèi)債券資金210,680萬(wàn)元，統籌合理安排支出，實(shí)現了收支基本平衡，財政運行總體平穩。

——支出結構進(jìn)一步優(yōu)化，重點(diǎn)民生得到切實(shí)保障。加大一般公共預算統籌力度，有效盤(pán)活使用財政存量資金9,175萬(wàn)元，全力壓縮一般性支出3,574萬(wàn)元。進(jìn)一步加大民生投入，社會(huì )保障和就業(yè)、城鄉社區、教育等重點(diǎn)民生領(lǐng)域支出比例分別占一般公共預算決算（草案）總支出的35.83%、12.05%和7.45%。

    ——審計整改力度持續加大，體制機制進(jìn)一步健全。針對2019年市級預算執行和其他財政收支審計中發(fā)現的6個(gè)方面55個(gè)問(wèn)題，審計機關(guān)強化整改推進(jìn)，相關(guān)部門(mén)加強管理、完善制度、落實(shí)整改。截至目前，55個(gè)問(wèn)題已全部完成整改，落實(shí)整改資金24,142萬(wàn)元，建立完善制度20項，進(jìn)一步發(fā)揮了審計工作的監督實(shí)效。  

 一、市級財政管理審計情況

重點(diǎn)審計了市財政局具體組織的市級預算執行和市級決算（草案）編制情況。依據市級決算（草案）反映，2020年，市級一般公共預算總收入788,391萬(wàn)元、總支出744,081萬(wàn)元，年末結轉結余44,310萬(wàn)元；市級政府性基金收入95,867萬(wàn)元，支出93,156萬(wàn)元，年末結轉結余2,711萬(wàn)元。截至2020年末，財政預算管理的政府性債務(wù)余額為1,214,403萬(wàn)元,其中：一般債務(wù)余額1,094,738萬(wàn)元，專(zhuān)項債務(wù)余額119,665萬(wàn)元。2020年，市財政局和有關(guān)部門(mén)認真貫徹市委、市政府決策部署，注重支出結構調整和資金使用績(jì)效，加大對民生等重點(diǎn)領(lǐng)域投入，從嚴控制一般性支出，推進(jìn)預算公開(kāi)，強化預算監督，預算執行不斷規范，財政運行總體平穩。但在預算執行和其他財政收支方面仍存在一定問(wèn)題,一是預算執行方面存在預算追加，管理不規范問(wèn)題，2020年存在89筆5,765萬(wàn)元預算追加屬于超過(guò)規定期限追加預算指標情況；二是財政收入方面存在非稅收入應繳未繳國庫問(wèn)題，涉及金額209萬(wàn)元；三是財政支出方面存在省專(zhuān)項資金超過(guò)規定期限分解下達問(wèn)題，涉及金額53,417萬(wàn)元；四是國庫庫款管理方面存在新增財政對外借款問(wèn)題，2020年新增財政對外借款9家單位，涉及金額7,159萬(wàn)元。五是行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監管不到位問(wèn)題，涉及金額16萬(wàn)元；六是國庫集中支付制度執行監管不到位，有6家預算單位將152萬(wàn)元財政資金從零余額賬戶(hù)支付到預算單位的實(shí)有資金賬戶(hù)和下級預算單位，有12家預算單位政府集中采購資金7054萬(wàn)元采取授權支付方式支付；七是預算績(jì)效管理尚需進(jìn)一步完善，市財政局尚未建立第三方中介庫、評價(jià)標準數據庫和預算績(jì)效專(zhuān)家庫，績(jì)效管理專(zhuān)家咨詢(xún)機制等相關(guān)制度尚未制定出臺。

    二、市級部門(mén)預算執行審計情況

按照審計項目計劃安排，審計了4家市級預算單位2020年度預算執行情況，審計涉及財政資金21,951萬(wàn)元。審計結果表明，相關(guān)單位加強預算執行管理，年度預算執行率達72.3%，預算執行情況總體較好，但仍存在一些問(wèn)題，主要包括：預決算編制方面，存在未根據實(shí)際需求編制預算、預算編制不夠細化、政府采購事項未納入采購預算等問(wèn)題；預算執行方面，存在超預算支出、公務(wù)卡結算制度執行不嚴格等問(wèn)題；財務(wù)收支方面，存在擠占民政事業(yè)費用于社區干部人員生活補助支出等問(wèn)題。

    三、重點(diǎn)專(zhuān)項資金和重大投資項目審計情況

（一）醫療保險基金審計情況

通過(guò)組織實(shí)施個(gè)別縣的2020年基本醫療保險基金審計，重點(diǎn)關(guān)注了醫療保險政策落實(shí)、基金征繳、管理和使用情況。審計結果表明，縣政府及相關(guān)部門(mén)認真貫徹落實(shí)國家、省、市相關(guān)醫療保險政策要求，在推進(jìn)全民醫保體系建設、加強醫療保險基金管理等方面取得了明顯成效。審計發(fā)現，個(gè)別縣在醫療保險基金籌集、使用和運行管理等方面仍存在一些問(wèn)題，主要包括：重點(diǎn)人群參保方面，存在應參保未參?；踞t療保險等問(wèn)題；待遇審核支付方面，存在違規為二級以下醫療機構報銷(xiāo)限制用藥等問(wèn)題；醫療費用結算方面，存在定點(diǎn)醫療機構重復收費、超標準收費、違規收費等問(wèn)題；基金管理方面，存在社?；疸y行存款未足額計息等問(wèn)題。

（二）基本養老保險基金審計情況

通過(guò)組織實(shí)施個(gè)別縣的2020年度基本養老保險基金審計，重點(diǎn)關(guān)注了基本養老保險基金的收支結余情況、企業(yè)養老保險費階段性減免、參保情況等。審計發(fā)現的問(wèn)題主要包括：基金籌集政策執行方面，存在機關(guān)事業(yè)養老保險繳費基數執行不一致問(wèn)題；重點(diǎn)人群參保方面，存在部分城鄉低保人員應參保未參保、部分困難群眾應參保未參保、部分未及時(shí)給符合條件的失地農民辦理養老保險等問(wèn)題；機關(guān)事業(yè)單位養老保險改革方面，存在個(gè)別機關(guān)事業(yè)單位拖欠養老保險費問(wèn)題；階段性減免社會(huì )保險費方面，存在參保企業(yè)劃型不準確，個(gè)別民辦非企業(yè)單位多享受階段性減免社保費等問(wèn)題；待遇審核支付方面，存在養老保險經(jīng)辦機構違規向已死亡人員支付社會(huì )保險待遇、城鄉居民死亡后冒領(lǐng)養老保險待遇、違規向正在服刑人員支付社會(huì )保險待遇等問(wèn)題。

（三）基本公共衛生服務(wù)補助資金審計情況

組織實(shí)施了個(gè)別縣2018年至2019年基本公共衛生服務(wù)補助資金審計，審計重點(diǎn)關(guān)注了相關(guān)政策落實(shí)、資金管理使用、信息化建設及服務(wù)管理等方面。審計發(fā)現的問(wèn)題主要包括：未完成2019年新增基本公共衛生項目、基本公共衛生信息安全管理缺位、檢測設備不全及超期使用、對肺結核患者管理服務(wù)存在漏洞未按服務(wù)規范對其進(jìn)行結案評估等問(wèn)題。以上問(wèn)題寶清縣政府已全部完成整改。

（四）疫情防控資金和捐贈款物專(zhuān)項審計情況

2020年，市級審計機關(guān)持續對新冠疫情防控資金和捐贈款物開(kāi)展專(zhuān)項審計，重點(diǎn)審計了財政專(zhuān)項資金、捐贈資金及防疫物資的采購、分配和使用情況,審計延伸了市縣區68家機關(guān)企事業(yè)單位。審計發(fā)現的問(wèn)題主要包括：部分疫情防控專(zhuān)項資金使用進(jìn)度緩慢、專(zhuān)項資金管理使用制度不健全、防疫物資采購不規范、未嚴格履行調撥分配及出入庫審批手續等問(wèn)題。以上問(wèn)題相關(guān)部門(mén)已全部整改完成。

（五）政府投資項目審計情況

組織實(shí)施了2017年部分項目竣工決算審計。審計重點(diǎn)關(guān)注了道路罩面及改造工程、背街巷道改造升級等內容。審計發(fā)現的問(wèn)題主要包括：工程項目結算不實(shí)、先開(kāi)工后辦理施工許可證、違規簽訂設計合同、計劃外項目未辦理竣工驗收備案手續即投入使用等問(wèn)題。

    四、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計情況

    （一）脫貧攻堅和鄉村振興相關(guān)政策及資金審計情況

      通過(guò)組織實(shí)施個(gè)別縣鄉村振興相關(guān)政策落實(shí)和資金管理使用情況審計，重點(diǎn)抽查了2018年至2020年9月糧食生產(chǎn)及農業(yè)發(fā)展專(zhuān)項資金9,549萬(wàn)元、扶貧專(zhuān)項資金2,810萬(wàn)元，審計共延   伸32個(gè)項目、5個(gè)鄉鎮、11個(gè)村，入戶(hù)調查21戶(hù)農戶(hù)、9個(gè)新型農業(yè)經(jīng)營(yíng)主體。審計發(fā)現了政策措施落實(shí)不到位、多計工程價(jià)款、滯留專(zhuān)項資金和未有效開(kāi)展預算績(jì)效管理等問(wèn)題。

    （二）新增財政直達資金審計情況

     2020年，省財政廳下達我市本級直達資金207,760萬(wàn)元,已支付直達資金199,701萬(wàn)元，支付率96%。審計結果表明，我市財政直達資金分配管理使用總體嚴格規范，但仍存在著(zhù)財政直達資金系統監控平臺數據與實(shí)際不符、個(gè)別區未及時(shí)將資金細化到具體項目、其他抗疫特別國債重點(diǎn)企業(yè)貸款貼息資金分配依據不充分等問(wèn)題。以上問(wèn)題相關(guān)部門(mén)已全部完成整改。

  （三）優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境政策措施落實(shí)審計情況

    重點(diǎn)審計調查了2020年經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區建設項目使用地方政府債券資金情況、招商引資簽約重大項目進(jìn)展情況、招商引資激勵資金使用情況和企業(yè)投訴問(wèn)題線(xiàn)索辦理情況。審計發(fā)現的問(wèn)題主要包括：基礎設施建設項目改變批復建設部分內容地點(diǎn)、建設項目進(jìn)展緩慢、招商引資激勵資金分解下達不及時(shí)，資金支出執行率偏低等。

  （四）農村廁所改造資金審計情況

    組織實(shí)施了2019年度市本級農村廁所改造資金及建設情況審計。項目實(shí)施后，進(jìn)一步提升了村容環(huán)境質(zhì)量，建設美麗宜居鄉村政策得到了有效落實(shí)，但仍存在部分新增一般債券資金閑置等問(wèn)題。目前相關(guān)部門(mén)已全部完成整改。

  五、 國有資產(chǎn)審計情況

    （一）企業(yè)國有資產(chǎn)審計情況

     重點(diǎn)審計了2戶(hù)國有企業(yè)，審計發(fā)現的問(wèn)題主要包括：企業(yè)未按規定計提壞賬準備、未定期清查資產(chǎn)及核實(shí)債務(wù)、虛增注冊資本、應調減未調減實(shí)收資本、維修改造工程款未計入成本等。

  （二）國有自然資源資產(chǎn)審計情況

      對個(gè)別部門(mén)單位和個(gè)別縣主要領(lǐng)導開(kāi)展了領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計。審計結果表明，相關(guān)地區、部門(mén)和領(lǐng)導干部能夠高度重視生態(tài)文明建設，積極落實(shí)生態(tài)環(huán)境保護政策，扎實(shí)推進(jìn)自然資源開(kāi)發(fā)保護工作。審計發(fā)現的問(wèn)題主要包括：農村人居環(huán)境整治任務(wù)預期目標未實(shí)現、秸稈綜合利用計劃任務(wù)未完成、自然資源項目建設資金投入不到位；國有建設用地供應計劃編制不規范、地價(jià)管理不規范未及時(shí)更新基準地價(jià)；退耕還濕補助資金未按規定下?lián)苁褂?；已建成投產(chǎn)項目未取得排污許可證等。

      六、審計移送違紀違規線(xiàn)索情況

針對審計發(fā)現的問(wèn)題，涉及違紀違規問(wèn)題線(xiàn)索和應當追究責任的，已依法、依規移送有關(guān)部門(mén)查處。2020年移送相關(guān)管理部門(mén)問(wèn)題線(xiàn)索6條，目前相關(guān)部門(mén)已全部作出處理。

     七、審計建議

   （一）嚴格規范預算執行，強化財政收支管理。規范預算追加管理，嚴格按照規定的時(shí)限履行預算追加程序；強化非稅收入管理，及時(shí)足額將非稅收入上繳國庫；統籌安排資金，提高資金使用效率，及時(shí)分解下達專(zhuān)項資金。

   （二）加強國有資產(chǎn)管理，逐步擴大審計監督覆蓋面。持續加大對國有資產(chǎn)管理的指導監督力度，強化國有資產(chǎn)收益監督管理，提高國有資產(chǎn)管理總體水平。

   （三）強化重點(diǎn)專(zhuān)項資金監管，確保重大政策措施落實(shí)有效。聚焦鄉村振興、扶貧、生態(tài)環(huán)保、疫情防控、社會(huì )保障等重點(diǎn)領(lǐng)域，壓實(shí)政策落實(shí)和資金管理責任，確保資金使用安全高效，政策有效落實(shí)。

   （四）強化政府投資項目建設管理，進(jìn)一步規范項目審批程序和資金管理使用。嚴格履行項目建設相關(guān)程序，確保工程質(zhì)量，充分發(fā)揮項目預期效應。

   （五）推進(jìn)相關(guān)政策落實(shí)，促進(jìn)營(yíng)商環(huán)境進(jìn)一步優(yōu)化。著(zhù)力推進(jìn)經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區建設項目及招商引資項目實(shí)施進(jìn)度，制定切實(shí)可行的招商引資政策，合理有效分配使用激勵資金，進(jìn)一步優(yōu)化我市營(yíng)商環(huán)境。

   （六）壓實(shí)落靠主體責任，推進(jìn)問(wèn)題整改。健全完善審計查出問(wèn)題的整改機制，明確被審單位的主體整改責任和整改時(shí)限，建立問(wèn)題清單和整改銷(xiāo)號制度，將問(wèn)題整改與完善制度機制相結合，努力做到標本兼治，切實(shí)推動(dòng)源頭治理。